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2025年12月18日，海南正式封关，为什么是12月18日？因为在1978年12月18日，中共十一届三中全会作出了把党和国家工作中心转移到经济建设上来、实行改革开放的历史性决策，标志着中国进入改革开放新时期。海南在这一天封关，标志着中国从改革开放到了下一个征程——升级开放。 海南封关后实行：一线放开、二线管住、岛内自由；我们划出一块地，制定一套全球最优的规则，把全世界最好的资源、技术、人才都吸引过来，我们不缺金融中心，也不缺工业制造，我们缺的是外资的高端产业链，缺的是对全球物资的定价权和加工权，并且海南还背靠中国这个全球最大的消费市场和工业基地，新加坡可以做的，我们都可以做到，并且勤劳智慧的中国人可以做得更好，成本更低。通过海南这个“离岸桥头堡“，可以助力人民币走向世界，最终实现人民币的全球化。 前面这么多伟大的战略设想，接下来我们来看看作为企业最为关注的话题，那就是海南到底提供哪些税收优势，可以吸引大批的资源、技术、人才呢？我们为大家梳理了一些主要的税收优惠政策，这篇文章主要和大家一起来了解税收优惠政策，只有熟悉了这些优惠政策，后面才能看如何更好地应用。 海关封关后主要涉及大的税种有：企业所得税、个人所得税、关税、增值税、消费税。 | 税收种类 | 政策文件参考 | 有效期 | | 个人所得税 | 海南省人民政府关于印发《海南自由贸易港享受个人所得税优惠政策高端紧缺人才清单管理办法》的通知(琼府〔2025〕43号) | 2027年12月31日 | | 企业所得税 | 财政部 税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知(财税〔2020〕31号)《财政部 税务总局关于延续实施海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2025〕3号） | 2027年12月31日 | 增值税 | 财政部 海关总署 税务总局关于海南自由贸易港货物进出“一线”、“二线”及在岛内流通税收政策的通知财关税〔2025〕12号 | 本通知自海南自由贸易港封关运作之日起施行
| 消费税 | 财政部 海关总署 税务总局关于海南自由贸易港货物进出“一线”、“二线”及在岛内流通税收政策的通知财关税〔2025〕12号 | | 关税 | 财政部 海关总署 税务总局关于海南自由贸易港货物进出“一线”、“二线”及在岛内流通税收政策的通知财关税〔2025〕12号 |
接下来和大家一起看一下每个税种的优惠政策以及条件要求： 税收种类 | 优惠政策 | 条件 | 个人所得税
| 按照3%、10%、15%三档超额累进税率征收个人所得税 | 在海南自由贸易港工作的纳税人，符合以下条件之一的，可享受个人所得税实际税负超过15%部分免征的优惠政策： (一) 一般情形(需同时满足) 1.一个纳税年度内在海南自由贸易港累计居住满183天(含合理离岛天数，且实际居住不少于90天); 2.属于海南省各级人才管理部门认定的人才，或一个纳税年度内在海南自由贸易港收入达30万元以上。 3.高端紧缺人才所属企业或单位，应满足在海南自由贸易港实质性运营相关规定。 (二）特定行业情形(因职业特点居住不满183天的，需同时满足) 1.属于海南省各级人才管理部门认定的人才，或一个纳税年度内在海南自由贸易港收入达30万元以上; 2.一个纳税年度内在海南自由贸易港以单位职工身份连续缴纳职工基本养老保险(与中国签订社会保障协定可免缴的国家人员除外)6个月以上(须包含本年度12月当月且不存在趸交、两地缴纳社会保险等情形); 3.与在海南自由贸易港注册且实质性运营的企业或单位签订1年以上的劳动合同、聘用协议或可提供其他同等条件劳动人事关系证明材料; 4.在规定的时间内向税务部门提交申请并说明情况，经由海南省人力资源和社会保障部门认定通过。 |
税收种类 | 优惠政策 | 条件 | 企业所得税 | 一、对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。 二、对在海南自由贸易港设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业新增境外直接投资取得的所得，免征企业所得税。 三、对在海南自由贸易港设立的企业，新购置(含自建、自行开发)固定资产或无形资产，单位价值不超过500万元(含)的，允许
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